澳大利亚有超过 600,000 个自管养老金基金 (SMSF),控制着超过 7000 亿澳元,因此平均每个基金持有超过 120 万澳元,许多设立 SMSF 的人这样做是为了更好地控制他们的投资和运营成本。
这是有道理的,因为很多人已经厌倦了把自己的退休梦想交给那些不露面的理财经理。
尽管这是一个强大的驱动力,但这种单一的焦点往往会限制基金的战略可能性,而忽略这些强大工具的全部意义。
还有许多其他原因可以证明 SMSF 是一个好主意。
这里我列出了 SMSF 的 10 个主要好处。
请注意,此信息仅为一般建议,不得采取行动。
在进行任何投资之前,尤其是 SMSF 课程,您必须寻求并获得针对您情况的具体建议。
设立SMSF为退休后提供稳定的收入
建立 SMSF 的主要原因是为了确保 SMSF 持有人在停止工作时拥有安全稳定的收入。
这就是所谓的养老金,对于 SMSF 成员退休后来说,这是一种非常受欢迎的策略。
这里的主要好处是,一旦 SMSF 成员年龄超过 60 岁,其养老金收入(如果触发)也是免税的。
您不仅可以获得免税收入,还可以避免每年申报个人所得税(如果这是唯一的收入来源)。
还有更多。
支付养老金的 SMSF 受托人也不会为基金中的养老金资产所获得的收入或资本收益纳税。
设立SMSF让您照顾家人
作为父母,我非常重视对孩子的责任,特别是在财务方面。
对我来说,不仅希望在我发生意外时我的家人能够得到良好的照顾,而且希望他们能够免受金融掠夺者的侵害,这一点非常重要。
因此,我有一个家庭 SMSF 遗产计划,如果我去世,该计划就会从我的家庭 SMSF 中转化而来。
这是因为 SMSF 为其成员提供了一个机会,可以奠定必要的基础,为任何 ATO 批准的家庭成员提供舒适的退休收入来源。
除了现有的安排选项外,新的超级改革提案规定,SMSF 成员可以将其全部退休金福利留在基金中,直至其去世,这进一步支持了成员留下的家人。
SMSF在健康状况不佳时提供财务帮助
健康是永远不能被视为理所当然的事情之一——而COVID-19大流行向我们展示了我们的健康状况可以多么迅速且毫无预兆地发生变化。
但是,当个人健康危机来袭时,SMSF 成员会感到欣慰,因为他们知道他们可以同时获得 SMSF 和健康保险的财务帮助。
这是在最需要的时候给予的财务祝福。
毕竟,如果或当一个人的健康状况下降时,他或她需要有一份安全、有保障的收入,以避免因患重病甚至丧失工作能力而产生的经济担忧。
SMSF 允许会员在患病或健康状况不佳时享受一系列福利选择。
永久性残疾是一个巨大变化的时期,在这些困难时期可以获得退休金福利。
但即使健康状况恶化是暂时的,也能带来同样的好处。
但是……警告……有一种健康状况可能会改变您的 SMSF 的外观。
如果其中一位受托人被诊断患有痴呆症或其他残疾,他们必须退出基金的管理,而拥有其持久授权书的人可以接替他们担任基金受托人 – 即使他们可能不是基金成员。
因此,请确保您拥有一份持久授权书 – 这是结构良好的 SMSF 中的关键环节。
SMSF提供投资机会(并控制投资内容)
大多数加入 SMSF 的个人或家庭都希望对如何投资自己的资金(包括退休金)有一定的发言权。
只要受托人符合相关的退休金法律和 SMSF 有关投资选择策略的规定,基金的投资选择权就掌握在 SMSF 受托人手中。
这些法律包括需要起草并成功实施投资策略,以及确保在有限的范围内,基金成员、其亲属或与他们或其家人有关或密切相关的任何实体不得使用基金资产。
好消息是,投资选择范围很广——SMSF可以投资住宅物业、商业地产、股票、政府债券、黄金、海外投资、初创企业、早期投资公司、财团等等。
SMSF有助于减少你的税收
澳大利亚的税收很高,但政府选择通过向公民提供税收奖励使其成为自筹资金的退休人员,以节省未来的福利支出。
尤其是考虑到员工被迫将超过 10% 的工资转入他们选择的退休金,自筹资金退休是大多数员工的目标。
SMSF 的成员拥有在退休生活中减轻税收负担的最好机会。
例如,对于 60 岁以后处于退休阶段的 SMSF 成员,私人养老金和一次性付款安排具有免税性质,这是保障退休生活收入的主要优势之一。
但是……不要指望低税率的局面能够永远持续下去。
拥有 300 万美元 SMSF 且靠免税退休收入生活的成员,与拥有 300 万美元非养老金的人相比,会获得巨额实际税收优惠,更不用说拥有 10 万美元零售养老金的人了。
政府在 2017 年改变了养老金限额,以从富裕的 SMSF 成员那里收回部分税收,并且预计还会有更多税收出台。
因此,请确保您及时了解并掌握所有变化,而不是一直问“发生了什么?”
SMSF可帮助您规划财产
SMSF 是迄今为止最灵活、最有针对性、最具税收效率的工具,当会员去世时,它可以向会员的配偶、未成年子女或孙子女提供一次性付款或收入流,并且允许会员控制整个过程而不必担心法律挑战。
重要的是,当成员制定战略性 SMSF 遗产规划策略时,该策略与 SMSF 成员的遗嘱是分开的。
许多 SMSF 成员和受托人没有意识到这一点,忘记制定 SMSF 遗产计划,从而错过了非常宝贵的税收优惠,并且将已故成员的福利交给了律师,有时甚至交给了公共受托人。
SMSF可领取养老金
超过退休年龄(目前为 65 岁)的人员可享受老年养老金,但需通过收入和资产测试,并且如果出生在 1955 年 7 月 1 日以后,需遵守新的年龄限制。
资产测试的变化导致资产测试限额大幅降低,但许多拥有家庭住房(免于资产测试)且资产少于 880,000 美元(夫妻双方)的 SMSF 成员仍可能有权领取养老金。
他们还可能有权享受其他重要福利——值得与您的财务规划师谈谈并寻求建议。
SMSF提供债权人保护
在大多数情况下,对于大多数人来说,这从来不会被使用。
但是,如果一个人陷入严重的财务困难,政府已经在破产法中规定了规则,广泛保护成员的 SMSF 福利免受债权人的侵害,但为保护基金免受诉讼而专门作出的超级贡献除外。
SMSF提供向退休收入(TRIS)的过渡
对于大多数人来说,强制退休金最大的烦恼就是直到退休才能领取退休金。
但也存在一些例外情况,如暂时或永久性丧失工作能力、某些人道主义原因以及经济困难,例如 TRIS。
TRIS 于 2005 年推出,允许达到领取年龄的养老金基金在职成员(有关详细信息,请参见下文)将其养老金作为收入来源。
TRIS 要求会员每年提取其 TRIS 账户余额的至少 4%,且不超过 10%。
那么,会员保留年龄是多少岁?
会员的保留年龄可以在《1994 年养老金行业监管条例》(SISR)6.01 中找到,具体如下:
“从税收角度来看,如果会员在 60 岁以下时收到 TRIS,则 TRIS 收入将成为会员应税收入的一部分 – 但将获得 15% 的税收抵免。
从 60 岁起,来自 SMSF 成员的任何 TRIS 收入均免税。
因此,在工作期间,员工、小企业主、专业人士或其他拥有 SMSF 的人员可以获得养老金收入(与工资非常相似),这是非常有效的税收手段。
同时,他们可以将其税前工资或商业利润存入其 SMSF(受到一定限制)。
这意味着,如果他们能够设立“过渡退休”养老金作为主要生活开支来源,同时将工资存入 SMSF,那么个人所得税的总体缴纳额可能会减少。
正如后面的《大师指南》中所述,一般而言,为养老金目的而持有的资产所获得的收入和资本收益是免税的,但不包括 TRIS,因为它也不计入 160 万美元的限额内。”
SMSF成员可以分割福利
根据法律规定,退休金基金的成员可以与其配偶(包括事实婚姻配偶)分割退休金福利。
这样做的好处是,如果基金的配偶成员年龄都在55-60岁之间,并且采用过渡到退休策略,那么15%的退税优惠将最大化。
此外,如果一个成员比另一个成员年龄大,因此将比另一个成员更早达到免税养老金和/或一次性付款状态,那么将年轻配偶的任何供款分摊给年长配偶是具有战略意义的。
然而,只有雇主或可扣除的退休金供款可以分割,最高可达 85%。
注意:结构合理的 SMSF 和遗产计划的另一个好处是,如果成员在积累阶段死亡,成员的 SMSF 基金余额(受转移上限限制)可以保留在配偶的基金中。
配偶将免税获得已故成员余额中的任何收入或资本收益。
那么,您拥有或者想要哪种类型的SMSF?
现在我们知道了 SMSF 的好处,让我们来讨论一下您可能想要哪种类型的 SMSF。
毕竟,不存在“一刀切”的方法。
在 SMSF 行业工作了 15 多年,我发现 SMSF 客户类型多种多样 – 那些想要自己做所有事情的人(DIY 者)、SMSF 者以及那些快乐的人。
这里有三种不同类型的 SMSF。
DIY养老金基金
这是一支超级基金,基金受托人高度重视,这是一支真正的“Bunnings DIY”风格的基金。
受托人通常使用 MYOB 等会计程序来编制基金的账目。
所有银行对账、收入收据和支出均由受托人负责,投资管理也由受托人负责。
由于退休金和税法的复杂性,受托人需要一名会计师来编制纳税申报表,并且必须根据1993 年 SIS 法案进行独立审计。
你可以想象,除非受托人只进行简单的投资,否则管理基金需要做大量工作——对于受托人来说,交易股票是一项全职工作。
当然,一旦基金进入养老金模式,理想情况下,受托人会运行一个简单但强大的 SMSF 策略,即退休积累账户与任何剩余的退休金福利一起运行,而 DIY 基金就会被抛在后面。
储备金、多代归还型养老金和其他重要但简单的 SMSF 策略的使用很少见,如果不了解或使用常见的税收策略,从长远来看可能会花费数千美元。
自管养老金
这是高于 DIY 退休金基金的下一个级别,也是大多数 SMSF 运行的级别。
再次强调,重点是投资,但 SMSF 的受托人通常可以从会计师和财务规划师那里获得税务和退休金建议。
SMSF 的策略可能涉及养老金、遗产规划以及一些保险和税收策略。
战略投入将取决于咨询专业人员的 SMSF 技能以及受托人学习和询问其基金内可能性的意愿。
家庭SMSF
该 SMSF 的税收结构与 DIY 超级基金和 SMSF 相同,但重点关注家庭。
令人惊讶的是,在澳大利亚所有有机会将家庭成员从四人增加到六人并入基金的 SMSF 中,只有不到 10% 的人选择这样做。
20% 的 SMSF 只有一名成员,其余 70% 的 SMSF 只有两名成员。
这是一个巨大的机会的丧失——有人能想象建立一个仅有一两个受益人的家庭信托会是什么样子吗?
任何心智健全的会计师都不会推荐这种做法。
要了解家庭养老金基金与 DIY 或 SMSF 基金之间的区别,请考虑以下四种情况以及家庭基金如何提供帮助:
- 基金中的成年子女成员发生意外,需要休假六个月。家庭超级基金受托人可以开始向丧失工作能力的成员支付工资延续福利,以确保他们的工资和薪水保持在事故发生前的水平。
- 基金的退休成员使用部分退休金福利来为通过银行贷款购置的房产提供存款。然而,基金的年轻成员则通过雇主持续提供的薪资牺牲来偿还贷款。当房产最终出售时,所有资本收益都将与资本投资相关的成员进行分配。
- 妈妈是该基金唯一仍在任的家长成员,并被诊断患有痴呆症。基金中的成年子女成员将指导她的退休金福利,以便为母亲提供最好的健康和心理护理。
- 基金的退休养老金成员投资澳大利亚股票时可享受抵免。基金受托人可利用这些抵免额减少基金的任何纳税义务,包括牺牲薪资的年轻基金成员的任何缴款纳税义务。
简而言之,这些独特的超级基金在澳大利亚乃至全世界都占有非常特殊的地位。
如果设计和使用得当,它们可以聚集和投资家庭的退休金福利,并提供一笔资金和资产来照顾家庭成员。
这包括发生事故、疾病、永久性残疾、死亡、退休前和退休时的子女和孙子女。
我很清楚,为了充分利用您的 SMSF,您应该将其转变为家庭 SMSF。
家庭 SMSF 的巨大好处来自于了解退休金法及其应用方法,为此,我要感谢并感谢过去 15 年来我从 I Love SMSF 的朋友们那里得到的帮助。
家庭SMSF常见问题解答
问:我有一个 SMSF——它可以转为家庭养老金吗?还是我必须获取更多文件或其他信托契约?
答:只要您使用具有内置家庭 SMSF 策略和选项的信托契约,就没有什么可以阻止您和您的家人将您的 SMSF 用作家庭 SMSF。
在许多情况下,SMSF 信托契约可以升级。
我撰写了许多信托契约,以确保它们符合家庭 SMSF 的严格准则。
问:我不想让我的孩子加入基金,然后当我长大后他们就接管基金。
答:这是我撰写的家庭 SMSF 信托契约的一项主要好处。
当子女、兄弟、姐妹或孙子女成为基金成员时,他们必须成为基金的受托人或基金公司受托人的董事(如果基金有)。
对于 18 岁以下的儿童会员,其父母一方可以代表其担任受托人或董事。
公司受托人是指由公司而非个人成员担任 SMSF 的受托人。
但作为受托人,每个成员都必须参与决策过程,这意味着每个成员都必须是董事——除非该成员是儿童。
另外,税务专员建议使用一家公司作为 SMSF 的受托人。
根据《养老金行业监管法》(SISA)第 17A 条,这意味着每个成员都必须是董事。
如果有儿童成员,则《2001 年公司法》(CA)将不允许任命儿童董事。
在这种情况下,孩子的父母之一(已经是 SMSF 公司受托人的董事)将代表孩子行事。
根据智能家庭 SMSF 信托契约,每个受托人所代表的成员账户余额中的每一美元都具有相同数量的投票。
这意味着,虽然成年子女可能是会员,但他们在基金投资和重大决策方面的投票权是有限的。
例如,如果他们的退休金账户中有 10,000 美元,那么就是 10,000 张选票。
但如果基金的主要成员有90万美元那么他们将有90万张选票。
问:我有五个孩子。我怎样才能让他们全部加入基金?
答:这些小型退休金结构的限制是,基金中一次只能有六名成员居住。
这意味着家庭 SMSF 的控制者(通常是父母)需要选择谁最适合在当时占有该基金。